4年虛增利潤119億元，康得新或被強制退市

7月5日晚間，證監(jiān)會公布了對*ST康得的立案調(diào)查結(jié)果，結(jié)果顯示，*ST康得涉嫌在2015年至2018年期間，通過多種方式共虛增利潤總額達119億元，導(dǎo)致*ST康得披露的相關(guān)年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

深交所稱，下一步證監(jiān)會將充分聽取當(dāng)事人的陳述申辯意見，以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進行處罰。對涉嫌犯罪的，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

如證監(jiān)會對*ST康得作出最終行政處罰決定，深交所將第一時間啟動公司重大違法強制退市流程。

深交所批露康得新重大違法事實↓↓

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康得新及其主要責(zé)任人員擬被頂格處罰

*ST康得所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重，擬對*ST康得及主要責(zé)任人員頂格處罰，并采取終身市場禁入措施。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，證監(jiān)會擬決定：

一、對康得新責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

二、對康得新實際控制人鐘玉給予警告，并處以90萬元罰款，其中作為直接負責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款60萬元。

三、對時任財務(wù)總監(jiān)王瑜、時任資金部主管張麗雄給予警告，并分別處以30萬元罰款；

四、對時任總經(jīng)理徐曙給予警告，并處以20萬元罰款；

五、對董事肖鵬給予警告，并處以10萬元罰款；

六、對相關(guān)負責(zé)人杜文靜、閆桂新、包冠乾、呂曉金、王棟晗、那寶立、吳炎、鐘凱、邵明圓、隋國軍、蘇中鋒、單潤澤、劉勁松、張艷紅給予警告，并分別處以5萬元罰款；

七、對其他負責(zé)人員侯向京、紀(jì)福星、余瑤、楊光裕、張述華、張宛東、高天、周桂芬、陳東給予警告，并分別處以3萬元罰款。

另外，證監(jiān)會擬決定對鐘玉、王瑜、張力雄采取終身證券市場禁入措施；徐曙擬被采取10年證券市場禁入措施。

在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、 高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

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康得新涉嫌“四宗罪”

證監(jiān)會在行政處罰事先告知書中指出，康得新涉嫌違法的事實包括：

1、在年度報告中虛增利潤總額

2015年1月至2018年12月，康得新通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費用、產(chǎn)品運輸費用方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用。

通過上述方式，康得新2015年虛增利潤總額23.81億元，占年報披露利潤總額的144.65%；2016年虛增利潤總額30.89億元，占年報披露利潤總額的134.19%；2017年虛增利潤總額39.74億元，占年報披露利潤總額的136.47%；2018年虛增利潤總額24.77億元，占年報披露利潤總額的722.16%。

上述行為導(dǎo)致康得新披露的相關(guān)年度報告財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

2、未在年度報告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況

2014年，康得集團與北京銀行西單支行簽訂了《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，對康得集團控制的下屬公司在北京銀行開立的銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，將協(xié)議下子公司賬戶資金實時歸集到康得集團北京銀行西單支行3258賬戶，如需付款再從母賬戶下?lián)?。各子賬戶實際余額為0，但北京銀行提供的銀行對賬單上不顯示母子賬戶間自動上存下劃等歸集交易，顯示余額為累計上存金額扣減下?lián)芙痤~后的余額。

財務(wù)報表范圍內(nèi)3家子公司的5個銀行賬戶資金被實時歸集到康得集團，構(gòu)成康得新與康得集團之間的關(guān)聯(lián)交易。

告知書顯示，康得新與康得集團發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額2014年為65.23億元，2015年為58.37億元，2016年為76.72億元， 2017年為171.50億元， 2018年為159.31億元。

3、未及時披露及未在年度報告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況

2016年1月22日、11月14日及2017年1月17日，康得新子公司張家港康得新光電材料有限公司（以下簡稱光電材料）與廈門國際銀行股份有限公司北京分行簽訂了3份《存單質(zhì)押合同》；2018年9月27日，光電材料與中航信托股份有限公司簽訂《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料大額專戶資金存單為康得集團提供擔(dān)保。

未及時披露該重大事件，導(dǎo)致相關(guān)年度報告存在重大遺漏。

4、未在年度報告中如實披露募集資金使用情況

2015年12月，康得新定增募資凈額29.82億元，用于向光電材料增資，建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進高分子膜材料項目。2016年9月，康得新依據(jù)中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)批復(fù)，定增募資47.84億元，用于向光電材料增資，建設(shè)年產(chǎn)1億片裸眼3D模組產(chǎn)品項目和前述先進高分子項目及歸還銀行貸款。

但是，在2018年7月至12月期間，康得新累計將24.53億元從募集資金專戶轉(zhuǎn)出，以支付設(shè)備采購款的名義分別向化學(xué)賽鼎、宇龍汽車支付21.74億元、2.79億元；轉(zhuǎn)出的募集資金經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后最終回流至康得新變更了募集資金用途。

告知書顯示，康得新在2018年年報中披露，報告期內(nèi)已使用募集資金總額36.88億元，全部用于建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進高分子膜材料項目和年產(chǎn)1億片裸眼3D膜組產(chǎn)品項目，報告期不存在募集資金變更用途情況。

證監(jiān)會指出，康得新未如實披露募集資金使用情況，導(dǎo)致2018年年報存在虛假記載。

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千億白馬股隕落，15萬股民不幸踩雷

2010年7月，康得新（現(xiàn)為*ST康得）以“全球最大的預(yù)涂膜生產(chǎn)企業(yè)”在A股上市。

2017年躋身千億市值公司之列。

2019年1月，*ST康得曝出15億元債務(wù)違約，公司手握150億元資金卻無法償還15億元債務(wù)，引發(fā)市場軒然大波。

4月30日，*ST康得披露2018年年報，又爆出在北京銀行的122億存款“不翼而飛”。

5月12日，公司大股東及實控人鐘玉因涉嫌犯罪被警方采取刑事強制措施。分析認(rèn)為，鐘玉被刑拘，或許122億存款去向有關(guān)。

至今，公司股價下跌84%，市值僅余125億元。

上市多年，康得新的股東戶數(shù)在近年來持續(xù)走高，從2014年的1萬股東到最新的15萬股東。

康得新股東數(shù)量增長情況↓↓

而在近期，*ST康得的股價還反彈了，從近期6月18日的最低點2.47元/股，漲到7月5日收盤3.52元/股，漲幅高達42%，但很不幸，博反彈的散戶們已經(jīng)沒有時間出逃，因為7月8日開盤日起，*ST康得就開始停牌了。

投資者不幸踩雷，股民一片哀嚎！

無法如期獲息的心理準(zhǔn)備。7月9日，*ST康得再發(fā)公告，因公司流動性緊張，應(yīng)于2019年7月15日付息的“17 康得新MTN002”的付息存在不確定性。

反觀康得新事件，作為一家上市公司，竟然能夠讓違法行為持續(xù)時間如此之長、涉案金額如此之巨、手段如此惡劣、違法情節(jié)如此之嚴(yán)重！無道德底線的涉事行為人固然可惡，然而是否更應(yīng)該反思：不法行為人如何能夠做到瞞天過海，在層層監(jiān)管下公然為之？是否監(jiān)管制度存在漏洞？是否相關(guān)罰則太輕，未能起到震懾作用？類似事件如何阻止發(fā)生？

資料來源：中國包裝網(wǎng).中國證券報.ST康得公告

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